Verordnung der Finanzmarktaufsichtsbehörde (FMA) über die Gliederung und Meldung der Formblätter für die Jahresabschlussdaten gemäß § 30 Abs. 4 und § 30a Abs. 1 des Pensionskassengesetzes (Formblatt- und Jahresmeldeverordnung 2019 ? FJMV 2019)
333. Verordnung der Finanzmarktaufsichtsbehörde (FMA) über die Gliederung und Meldung der Formblätter für die Jahresabschlussdaten gemäß § 30 Abs. 4 und § 30a Abs. 1 des Pensionskassengesetzes (Formblatt- und Jahresmeldeverordnung 2019 ? FJMV 2019) Auf Grund des § 30 Abs. 4 des Pensionskassengesetzes ? PKG, BGBl. Nr. 281/1990, zuletzt geändert durch das Bundesgesetz BGBl. I Nr. 81/2018, wird verordnet:
Gliederung der Formblätter für die Bilanz und die Gewinn- und Verlustrechnung der Pensionskasse sowie den Rechenschaftsbericht der Veranlagungs- und Risikogemeinschaft
§ 1. (1) Die Bilanz und die Gewinn- und Verlustrechnung der Pensionskasse sind entsprechend der Gliederung der in der Anlage 1 enthaltenen Formblätter und der Rechenschaftsbericht der Veranlagungs- und Risikogemeinschaft (VRG) ist entsprechend der Gliederung der in der Anlage 2 und Anlage 3 enthaltenen Formblätter aufzustellen.
1. | Die Anlage 1 beinhaltet folgende Angaben: |
a) | Bilanz der Pensionskasse ? Formblatt A der AG, |
b) | Gewinn- und Verlustrechnung der Pensionskasse ? Formblatt B der AG. |
2. | Die Anlage 2 beinhaltet folgende Angaben: |
a) | Vermögensaufstellung einer VRG ? Formblatt A der VRG, |
b) | Ertragsrechnung einer VRG ? Formblatt B der VRG, |
3. | Die Anlage 3 beinhaltet den Anhang zur Vermögensaufstellung und Ertragsrechnung einer VRG ? Formblatt C der VRG. |
(2) Die Ausweis- und Bewertungsregeln gemäß den §§ 2 und 3 der Quartalsmeldeverordnung 2012 ? QMV 2012, BGBl. II Nr. 417/2011, in der jeweils geltenden Fassung, sind entsprechend anzuwenden.
(3) Die mit römischen Zahlen bezeichneten Positionen der Anlage 1 und Anlage 2 sind auch anzuführen, wenn sie keinen Betrag ausweisen.
Elektronische Jahresmeldung
§ 2. (1) Die elektronische Jahresmeldung der Pensionskassen an die Finanzmarktaufsichtsbehörde gemäß § 30a Abs. 1 PKG hat folgende Angaben zu beinhalten und entsprechend der in den nachfolgend verwiesenen Anlagen dargestellten Gliederung zu erfolgen:
Formblatt-Nummer | Anlage | Gegenstand | Bezeichnung gem. § 1 | |
1. | 100 | Anlage 1 | Bilanz der Pensionskasse ? Aktiva | Formblatt A der AG |
2. | 150 | Anlage 1 | Bilanz der Pensionskasse ? Passiva | Formblatt A der AG |
3. | 200 | Anlage 1 | Gewinn- und Verlustrechnung der Pensionskasse | Formblatt B der AG |
4. | 300 | Anlage 2 | Vermögensaufstellung einer VRG ? Aktiva | Formblatt A der VRG |
5. | 350 | Anlage 2 | Vermögensaufstellung einer VRG ? Passiva | Formblatt A der VRG |
6. | 400 | Anlage 2 | Ertragsrechnung einer VRG | Formblatt B der VRG |
7. | 500 | Anlage 4 | Ergänzende Angaben zur Pensionskasse | |
8. | 600 | Anlage 5 | Ergänzende Angaben zur VRG inklusive Angaben zur grenzüberschreitenden Tätigkeit | |
9. | 950 | Anlage 6 | Angaben zur Anzahl der Anwartschafts- und Leistungsberechtigten |
(2) Die elektronische Jahresmeldung gemäß Abs. 1 umfasst auch eine Auflistung der Vermögenswerte gemäß § 1 Z 2 QMV 2012.
Meldetechnische Bestimmungen
§ 3. Die elektronische Jahresmeldung ist gemäß § 30a PKG in standardisierter Form einschließlich sämtlicher für die Aufsicht über Pensionskassen erforderlichen Datenspezifikationen und -merkmale auf elektronischem Wege an die FMA zu übermitteln. Dabei sind die Datensatz- und Identifikationsmerkmale einschließlich des Datensatzaufbaues einzuhalten.
Übergangs- und Schlussbestimmungen
§ 4. (1) Diese Verordnung tritt mit 1. Jänner 2019 in Kraft. Ihre Bestimmungen sind erstmals auf die Jahresmeldung zum 31. Dezember 2019 anzuwenden.
(2) Die Formblatt- und Jahresmeldeverordnung 2016 ? FJMV 2016, BGBl. II Nr. 16/2016, tritt mit Ablauf des 31. Dezember 2018 außer Kraft und ist letztmalig auf die Meldung zum Stichtag 31. Dezember 2018 anzuwenden.
(3) Soweit in der Verordnung auf Bundesgesetze verwiesen wird, sind diese in der nachfolgend genannten Fassung anzuwenden:
1. | das Pensionskassengesetz ? PKG, BGBl. Nr. 281/1990, in der Fassung des Bundesgesetzes BGBl. I Nr. 81/2018; |
2. | das Betriebspensionsgesetz ? BPG, BGBl. Nr. 282/1990, in der Fassung des Bundesgesetzes BGBl. I Nr. 54/2018. |
(4) Soweit in dieser Verordnung auf die Verwaltungskostenrückstellungsverordnung 2013 ? VKRStV 2013, BGBl. II Nr. 381/2013 verwiesen wird, ist diese in ihrer jeweils gültigen Fassung anzuwenden.
(5) Soweit in der Verordnung auf die Richtlinie (EU) 2016/2341 verwiesen wird, ist die Richtlinie (EU) 2016/2341 über die Tätigkeiten und die Beaufsichtigung von Einrichtungen der betrieblichen Altersversorgung, ABl. Nr. L 354 vom 23.12.2016 S. 37, anzuwenden.
(6) Soweit in dieser Verordnung die Abkürzung ?AG? angeführt wird, bezeichnet diese die gemäß § 6 PKG in der Rechtsform einer Aktiengesellschaft einzurichtende Pensionskasse.
Ettl Kumpfmüller
Anlage 1
Bilanz sowie Gewinn- und Verlustrechnung der Pensionskasse
1. Abschnitt
Formblatt A der AG ? Bilanz der Pensionskasse ? Aktiva (Formblatt Nr. 100)
Positionsnummer | Bezeichnung samt Gliederungsnummer | |
100 | ||
A. | Anlagevermögen |
110
I. | Immaterielle Vermögensgegenstände |
112
1. | Konzessionen und ähnliche Rechte |
114
2. | Sonstige immaterielle Vermögensgegenstände |
115
3. | Anzahlungen |
120
II. | Sachanlagen |
130
III. | Finanzanlagen |
131
1. | Anteile an verbundenen Unternehmen |
132
2. | Ausleihungen an verbundene Unternehmen |
133
3. | Beteiligungen |
134
4. | Sonstige Darlehen und Kredite |
135
5. | Schuldverschreibungen |
136
6. | Aktien |
137
7. | Immobilien |
138
8. | Investmentfonds |
139
9. | Sonstige Finanzanlagen |
200
B. | Umlaufvermögen |
210
I. | Forderungen |
215
1. | Forderungen aus der Vergütung der Veranlagung für Leistungsberechtigte |
216
2. | Sonstige Forderungen |
220
II. | Wertpapiere und Anteile |
221
1. | Schuldverschreibungen |
222
2. | Aktien |
223
3. | Investmentfonds |
224
4. | Sonstige Wertpapiere und Anteile |
230
III. | Kassenbestand und Guthaben bei Kreditinstituten |
450
C. | Rechnungsabgrenzungsposten |
470
D. | Aktive latente Steuern |
500
E. | Aktiva der Pensionskasse (Summe von A. bis D.) |
600
F. | Aktiva der VRG |
610
I. | Veranlagtes Vermögen |
611
1. | Guthaben bei Kreditinstituten |
612
2. | Darlehen und Kredite |
613
3. | Schuldverschreibungen |
614
4. | Aktien und sonstige Beteiligungen |
615
5. | Immobilien |
616
6. | Sonstige Vermögenswerte |
620
II. | Forderungen |
630
III. | Aktive Rechnungsabgrenzungsposten |
640
IV. | Sonstige Aktiva |
900
G. | Bilanzsumme |
2. Abschnitt
Formblatt A der AG ? Bilanz der Pensionskasse ? Passiva (Formblatt Nr. 150)
Positionsnummer | Bezeichnung samt Gliederungsnummer | |
100 | ||
A. | Eigenkapital |
110
I. | Grundkapital |
120
II. | Kapitalrücklagen |
130
III. | Gewinnrücklagen |
140
IV. | Mindestertragsrücklage |
150
V. | Bilanzgewinn / Bilanzverlust |
250
B. | Ergänzungskapital |
300
C. | Rückstellungen |
310
I. | Verwaltungskostenrückstellung |
320
II. | Garantierückstellung |
330
III. | Andere Rückstellungen |
400
D. | Verbindlichkeiten |
450
E. | Rechnungsabgrenzungsposten |
500
F. | Passiva der Pensionskasse (Summe von A. bis E.) |
600
G. | Passiva der VRG |
610
I. | Deckungsrückstellung |
620
1. | Deckungsrückstellung mit Mindestertragsgarantie |
622
a) | leistungsorientiert ? mit Mindestertragsgarantie des Arbeitgebers |
624
b) | leistungsorientiert ? mit Mindestertragsgarantie der Pensionskasse |
626
c) | Sonstige ? mit Mindestertragsgarantie des Arbeitgebers |
628
d) | Sonstige ? mit Mindestertragsgarantie der Pensionskasse |
630
2. | Deckungsrückstellung ohne Mindestertragsgarantie |
632
a) | leistungsorientiert ? ohne Mindestertragsgarantie |
634
b) | Sonstige ? ohne Mindestertragsgarantie |
640
3. | Deckungsrückstellung der Sicherheits-VRG |
642
a) | Sicherheits-VRG ? Anwartschaftsberechtigte |
644
b) | Sicherheits-VRG ? Leistungsberechtigte |
720
II. | Schwankungsrückstellung |
740
III. | Verbindlichkeiten |
760
IV. | Passive Rechnungsabgrenzungsposten |
780
V. | Sonstige Passiva |
900
H. | Bilanzsumme |
3. Abschnitt
Formblatt B der AG ? Gewinn- und Verlustrechnung der Pensionskasse (Formblatt Nr. 200)
Positionsnummer | Bezeichnung samt Gliederungsnummer | |
A. | Ergebnis der VRG |
110
I. | Veranlagungsergebnis |
120
II. | Beiträge |
130
III. | Leistungen |
140
IV. | Veränderung der Deckungsrückstellung |
150
V. | Veränderung der Schwankungsrückstellung |
160
VI. | Sonstige Aufwendungen und Erträge |
170
VII. | Verbleibendes Ergebnis |
B. | Erträge und Aufwendungen der Pensionskasse |
210
I. | Vergütung zur Deckung der |
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